Új KATA 2027

A NAV erre rendszeresített nyomtatványán kell bejelentened, hogy az adókötelezettségeidet az új KATA szabályai szerint teljesíted. A bejelentésben megadod a neved, adószámod és adóazonosító jeled, és nyilatkozol arról, hogy főfoglalkozású kisadózó vagy-e. Az, hogy korábban az adóévre átalányadózást választottál, nem akadály.

• Először 2026. december 1-jétől jelentkezhetsz be; az így tett bejelentés alapján az alanyiságod 2027. január 1-jén jön létre.
• Később bármikor: az alanyiság a bejelentést követő hónap első napjával indul.
• Induló egyéni vállalkozóként a NAV-hoz való bejelentkezéssel egyidejűleg is választhatod, ilyenkor a vállalkozásod nyilvántartásba vételének napjától vagy katás.
• Régi katásként szintén bármikor átléphetsz, a következő hónap 1-jétől; ha a régi KATA-d azért szűnik meg, mert kifizetőtől kaptál bevételt, és 15 napon belül bejelentkezel az újba, az új alanyiságod már a bevétel napjával létrejön, és az egész hónap bevétele az új KATA-hoz számít. Ez nem jár, ha a bevétel a jelenlegi vagy 24 hónapon belüli volt munkáltatódtól jött.

Feltétel, hogy ne állj kizáró ok alatt: nem állhatsz adószámtörlés hatálya alatt, a törlés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatod, és a választás évében nem lehetett ingatlan-bérbeadásból (ÖVTJ'25 6820) bevételed. A többi feltételt a kizáró és megszűnési okoknál találod.

Igen. A javaslat kimondja, hogy nem akadálya az új KATA választásának, ha az adóévre korábban átalányadózást választottál. A bejelentésed után a következő hónap első napjától vagy katás; az addigi hónapokra az átalányadó szabályai szerint számolsz el.

A két időszak elhatárolása: amelyik számládon a teljesítés időpontja még az átalányadós időszakra esik, annak bevételét akkor is az átalányadós időszakhoz kell számítanod, ha a pénz már katásként érkezik. A korábbi időszakhoz tartozó, de később felmerülő kiadásokat ugyanígy a váltás előtti napra számolhatod el.

Három lépés, év végén, az éves bevallással együtt:

1. Add össze az évi kifizetői bevételed, de legfeljebb annyit, amennyi a 22 milliós keretből a magánszemélyektől kapott bevétel után megmarad. A keretet ugyanis először a magánszemélyes bevétel tölti ki; ami céges bevétel ezen felül van, arra csak a 40%-os különadó jár.
2. Vedd ennek a 15%-át.
3. Vond le belőle az évre fizetendő tételes adót: főfoglalkozásúként 1 200 000 Ft (12 × 100 000), nem főfoglalkozásúként 600 000 Ft (12 × 50 000). Ami marad, az a kiegészítő adó. Ha nulla vagy negatív, nincs plusz fizetnivaló.

Főfoglalkozásúként így 8 millió Ft, nem főfoglalkozásúként 4 millió Ft kifizetői bevételig nem keletkezik kiegészítő adó. Néhány példa főfoglalkozásúként, egész éves tételes adóval:

Ha nem minden hónapra fizettél tételes adót, a levonható összeg és így a küszöb is arányosan kisebb.

Kalkulátor →

Ha az adóévben egy kifizetőtől és a vele kapcsolt vállalkozásoktól együtt származó bevételed eléri a teljes éves bevételed 50%-át, a KATA-alanyiságod az adóév utolsó napjával megszűnik, ezt a február 25-ig beadandó éves bevallásban kell jelezned, és a megszűnés évében meg az azt követő 12 hónapban nem választhatod újra. Büntetés nincs, de a következő évtől más adózási formát kell választanod. A nevező a teljes bevételed, a magánszemélyektől származóval együtt; mindkét oldalon csak a december 31-ig ténylegesen befolyt bevétel számít, a ki nem fizetett számla nem. Az arány csak az év végén dől el: ha egy kisebb ügyfeled kiesik, egy nagyobb hirtelen 50% fölé kerülhet. Projektalapú munkánál ezért érdemes év közben követni az arányokat, és legalább két egymástól független kifizetővel vagy magánszemély ügyfelekkel dolgozni. 49,99% még belefér, 50,00% már nem.

A KATA fix havi összeg, a költségeidtől függetlenül, ezért akkor kedvező, ha kevés a költséged és viszonylag magas a bevételed. Az átalányadónál a bevételedből egy költséghányadot vonsz le, a maradék jövedelem egy része adómentes, a többi után szja-t, tb-járulékot és szochót fizetsz. Alacsonyabb bevételnél vagy sok költséggel járó tevékenységnél ezért az átalányadó jöhet ki olcsóbban.

Két további szempont: az átalányadóban nincs olyan szabály, hogy kiesel, ha egy kifizetőtől jön a bevételed legalább fele, és a jelenlegi vagy volt munkáltatódnak is számlázhatsz. Cserébe a járulékaidat a tényleges jövedelmed után fizeted, nem egy fix összeget, és több a papírmunka.

Érdemes mindkettőt a saját számaiddal végigszámolni: a KATA oldalát a fenti kalkulátor mutatja, az átalányadót pedig az Átalányadó 2026: kalkuláljunk! cikkünk és kalkulátorunk.

Nem főfoglalkozású vagy abban a hónapban, amelynek egészében az alábbiak bármelyike igaz rád:

• legalább heti 36 órás munkaviszonyban állsz (több egyidejű munkaviszony munkaideje összeadódik);
• saját jogú nyugdíjasként kiegészítő tevékenységet folytatsz;
• az uniós szociális biztonsági szabályok alapján külföldön vagy biztosított;
• kétoldalú szociális biztonsági egyezmény alapján egy másik államban vagy biztosított;
• 2011. december 31-én I., II. vagy III. csoportos rokkantsági vagy baleseti rokkantsági nyugdíjra voltál jogosult, és most rokkantsági vagy rehabilitációs ellátást kapsz;
• rokkantsági ellátást kapsz, és az egészségi állapotod a komplex minősítés szerint legfeljebb 50%-os;
• egy másik vállalkozásban főállású (nem kiegészítő tevékenységű) társas vállalkozó vagy;
• az egyéni vállalkozásod mellett főállásban olyan tevékenységet is folytatsz, amelyet az szja-törvény egyéni vállalkozásnak tekint, de nem szerepel az egyéni vállalkozói nyilvántartásban (például ügyvéd, közjegyző, szolgáltató állatorvos);
• nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban állsz;
• nappali tagozaton tanulsz közép- vagy felsőoktatásban itthon, az EGT-ben vagy Svájcban, illetve ennek megfelelő képzésben máshol; 25 éves korodig akkor is, ha épp szünetelteted a tanulmányaidat.

Ilyenkor a havi 50 000 Ft letudja a vállalkozásod szja-ját és közterheit, de ez a jogállás nem keletkeztet biztosítást: táppénzt, nyugdíjalapot, álláskeresési ellátást nem erre, hanem a főállásodra, a nyugdíjadra vagy a másik biztosításodra alapozva kapsz.

A KATA-alanyiságod nem szűnik meg, a keret átlépése nem megszűnési ok. A 22 millió Ft feletti részre viszont 40% különadót fizetsz. Ha nem voltál egész évben katás, a keret arányosan kisebb: minden tételesadó-fizetős hónapra 22 millió tizenketted része jár. A különadót az éves bevallással, a következő év február 25-ig vallod be és fizeted meg; ha az alanyiságod év közben szűnik meg, a megszűnést követő 30 napon belül.

Ezt nem szabad összekeverni a 15%-os kiegészítő adóval: az csak a 22 millió Ft-os (év közbeni kezdés esetén arányosított) kereten belüli kifizetői bevételre vonatkozik. A keret feletti részre tehát nem jön rá a 15% is, azt csak a 40%-os különadó terheli, függetlenül attól, hogy magánszemélytől vagy kifizetőtől származik.

Példa: főfoglalkozásúként 25 millió Ft az éves bevételed: 15 millió magánszemélyektől, 10 millió három különböző cégtől. A keretet először a magánszemélyes 15 millió tölti ki, így a céges bevételből 7 millió esik a kereten belülre, 3 millió fölé. A keret feletti 3 millióra 40%, vagyis 1,2 millió Ft különadó jár. A kiegészítő adó a kereten belüli 7 millióból számol: ennek 15%-a 1 050 000 Ft, ebből levonod az évre fizetendő 1 200 000 Ft tételes adót, így kiegészítő adó nem keletkezik. Az nem számít, hogy év közben melyik pénz érkezett előbb.

Kalkulátor →

Semmit nem kötelező: 2028 végéig maradhatsz a régi KATA-ban (de az adó 75, majd 100 ezer Ft-ra nő, és cégnek továbbra sem számlázhatsz). 2029. január 1-jén automatikusan átkerülsz az újba. Ha már korábban váltanál, bármikor bejelentheted, a következő hónap 1-jétől él.

• Ha kifizetőtől (például cégtől) szerzel bevételt, a régi KATA-d megszűnik, de 15 napon belül átjelentkezhetsz az újba. Ilyenkor az egész hónap bevétele, az átlépés előtti napokkal együtt, az új KATA-hoz számít, a régit pedig 30 napon belül bevételi nyilatkozattal le kell zárnod.
• Vigyázz a jelenlegi vagy 24 hónapon belüli volt munkáltatódtól kapott bevétellel: ha emiatt szűnik meg a régi KATA-d, az újat sem választhatod.
• Szociális ellátásoknál 2027-től a katás bevételedből igazolt költség hiányában 45% levonható, így csökkenhet a figyelembe vett jövedelmed.