Az átalányadó az egyéni vállalkozók egyik legnépszerűbb adózási formája: nem a tényleges kiadásaiddal bajlódsz, hanem a bevételedből egy törvényben rögzített költséghányadot vonsz le, és ami marad, az után adózol. Ebben a cikkben végigmegyünk a 2026-os szabályokon (a sávoktól a járulékokig), és egy kalkulátorral ki is számolhatod a saját közterheidet.
Ki és meddig választhatja?
2026-ban a választáshoz nem kell vizsgálni az előző évi bevételt. Az átalányadót választhatja a most induló és a már működő vállalkozó is:
- Kezdő egyéni vállalkozó, a NAV Ügyfélportál Vállalkozói Ügysegédjén a bejelentkezéskor (ez váltotta a korábbi Webes Ügysegédet 2026. február 19-én).
- Katás vállalkozó, a
T101Eadatlapon. - Vállalkozói szja-ról áttérő, a személyijövedelemadó-bevallásában (
26SZJA), 2027. május 20-ig.
Az átalányadó addig alkalmazható, amíg a vállalkozói bevétel az adóévben nem lépi túl a rá vonatkozó értékhatárt:
Az éves minimálbér tízszerese, a tevékenységek túlnyomó többségére ez vonatkozik.
Az éves minimálbér ötvenszerese, kizárólag kiskereskedelmi (és emellett postai közreműködői) tevékenységre.
Ha év közben kezded, megszünteted vagy szünetelteted a tevékenységet, ezeket a határokat időarányosan kell figyelembe venni.
Mi történik, ha átléped az értékhatárt?
A túllépés nem csak az efölötti bevételt érinti: az átalányadóra való jogosultság az egész adóévre, visszamenőleg január 1-jéig megszűnik.
- Az egész évre vállalkozói szja szerint adózolJanuár 1-jétől a tételes, vállalkozói jövedelem szerinti adózás szabályai vonatkoznak rád: költségátalány helyett csak a ténylegesen felmerült, számlával igazolt költségeidet vonhatod le.
- Újra kell számolni az év közben fizetett terheketAz átalányadó szerint befizetett adóelőleget és járulékokat az új szabályok szerint kell újraszámolni, és a különbözetet rendezni.
- Egy ideig nem térhetsz visszaA jogosultság megszűnésének évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatod újra az átalányadót.
Ezért érdemes a bevételt év közben is figyelni, és ha közelít a határhoz, időben egyeztetni a könyvelőddel: lehet, hogy jobban jársz, ha a bevétel egy részét a következő évre ütemezed, vagy előre felkészülsz a tételes elszámolásra.
A költséghányad három sávja
A jövedelmed a bevételből a tevékenységre előírt költséghányad levonásával jön ki. Minél magasabb a sáv, annál kisebb a jövedelemként adózó rész. Kattints a sávokra:
Minden más tevékenység
A 80%-os és 90%-os körbe nem tartozó összes tevékenység, jellemzően a szellemi és szabadúszó szolgáltatások (tanácsadás, grafika, IT-fejlesztés, oktatás, fordítás).
Ipari, mezőgazdasági és felsorolt szolgáltatások
Az Szja tv.-ben tételesen felsorolt körök, például: építőipari kivitelezés, fodrászat és szépségápolás, gépjármű- és háztartásicikk-javítás, vendéglátás, taxis személyszállítás, járművezető-oktatás.
Kizárólag kiskereskedelem
Aki kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végez (a vendéglátás ide nem tartozik). Emellett legfeljebb postai közreműködői tevékenység fér bele.
A sávot nem a bejelentett, hanem a ténylegesen végzett tevékenység dönti el, abból, hogy a kiállított bizonylat szerint miből származott a bevétel. Ha év közben alacsonyabb sávra jogosító tevékenységre váltasz, a korábbi bevételekre is már csak az alacsonyabb hányad jár.
Számold ki a közterheidet
Írd be az éves bevételed, válaszd ki a sávot és a biztosítási helyzeted, a kalkulátor kiszámolja a jövedelmet és a 2026-os közterheket. Az alapértelmezett példa a NAV grafikustervező-esete.
Az éves minimálbér fele, 1 936 800 Ft. Eddig az összegig az átalányban megállapított jövedelmed szja-mentes, és adóelőleget is csak az e fölötti részre kell fizetni.
Év közbeni áttéréskor nem arányosodik, akkor is a teljes keret jár.
éves minimálbér fele–Az összevont adóalap része, így (a feltételek megléte esetén) érvényesíthető rá a családi, a 25 év alattiak, az anyák, a személyi és az első házasok kedvezménye is.
–A járulék- és szocho-alapot negyedévente göngyölítve számolod: az év elejétől megszerzett szja-köteles jövedelemből kivonod a korábban már figyelembe vett alapot, majd elosztod a biztosított hónapok számával.
2026-tól a szocho minimumnál megszűnt a 112,5%-os szorzó. A kalkulátor a göngyölítést éves szinten közelíti.
18,5%–Közelítő éves becslés a 2026-os szabályok szerint. A TB-járulék és a szocho valójában negyedéves göngyölítéssel, havi minimummal áll össze; a kalkulátor ezt éves szinten közelíti, és nem számol családi és egyéb kedvezményekkel. Pontos számításhoz keresd a könyvelődet.
Bevallási és fizetési határidők
- 01Szja-adóelőlegNegyedéventeA tárgynegyedévet követő hó 12-éig, csak az 1 936 800 Ft (45%-os költséghányad esetén) feletti jövedelemrészre.
- 02Járulékbevallás (’58-as)Negyedévente · havi bontásbanA TB-járulék és a szocho bevallása és befizetése a negyedévet követő hó 12-éig.
- 03Éves szja-bevallásKövetkező év május 20.A NAV készít tervezetet, de a vállalkozói jövedelem adataival ki kell egészíteni.
Nyilvántartásból az átalányadózónak (ha az áfát nem vonja le) elég a bevételi nyilvántartás. A kiadásokról szóló számlákat viszont az elévülésig meg kell őrizni.
Kinek éri meg?
Ha a tényleges költségeid alacsonyabbak, mint a rád vonatkozó költséghányad, megéri az átalányadó. Ha viszont sok az anyagköltséged vagy alvállalkozód, érdemes a tételes vállalkozói szja-val is összevetni a számokat.
Átléphetem év közben a bevételi határt?
Ha a bevételed túllépi az értékhatárt, az átalányadóra való jogosultság az adóév egészére megszűnik, és a teljes évre a vállalkozói szja szabályai szerint kell adóznod. A részleteket fentebb foglaltuk össze.
Kell könyvelő az átalányadóhoz?
Nem kötelező, de a negyedéves göngyölítés, a járulékminimumok és a kedvezmények együtt könnyen elbonyolódnak. Egy könyvelő gondoskodik a határidőkről és arról, hogy ne fizess feleslegesen többet.
Ha ebben segítségre van szükséged, regisztrálj hozzánk, a bejelentéstől a bevallásig végigkísérünk.
Számít, milyen tevékenységi kódom van?
A költséghányadot nem a bejelentett kód, hanem a ténylegesen végzett tevékenység dönti el, de a helyes besorolás fontos. Erről külön írtunk a tevékenységi körökről szóló cikkünkben.
Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak, és a 2026. évi szabályokon alapul. A saját helyzetedre szabott számításban a Könyvelve.hu könyvelői segítenek.