A KATA, a kisadózó vállalkozók tételes adója, 2026-ban is a legegyszerűbb adózási forma: egyetlen fix összeget fizetsz havonta, és nem kell a kiadásaidat elszámolnod. Csak főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja, és csak magánszemélyeknek számlázhat.
Ki választhatja a KATA-t?
A KATA-t kizárólag a főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja. Főfoglalkozású az, akinek nincs mellette olyan jogviszonya, amely már önmagában biztosítást ad. Nem választhatja tehát, aki a hónap minden napján:
- heti 36 órát elérő munkaviszonyban áll (a párhuzamos munkaviszonyok óráit össze kell adni),
- saját jogú nyugdíjas vagy egyéb kiegészítő tevékenységet folytat,
- nappali tagozatos tanuló (25 éves korig, a szüneteltető is),
- más cégben nem kiegészítő tevékenységű társas vállalkozó.
Emellett akkor sem választható, ha a NAV a vállalkozó adószámát a bejelentés évében vagy az azt megelőző 12 hónapban törölte, illetve ha a vállalkozó ingatlan-bérbeadásból (ÖVTJ 68.20) szerez bevételt.
Fontos szabály: csak magánszemélyeknek számlázhat
A kifizetőtől, vagyis bármely belföldi vagy külföldi cégtől, szervezettől szerzett bevétel azonnal megszünteti a kata-alanyiságot, méghozzá a bevétel megszerzését megelőző nappal.
Ezért a KATA jellemzően a lakosságnak közvetlenül dolgozó szakmáknak jó: fodrász, kozmetikus, masszőr, személyi edző, kisiparos, magánoktató, taxis. Aki céges megrendelőknek (is) számláz, annak az átalányadó vagy a vállalkozói szja a járható út.
A tételes adó mértéke
A KATA egyetlen fix havidíjat jelent, függetlenül attól, mennyit keresel az adott hónapban.
Mikor nem kell megfizetni?
Vannak hónapok, amikre nem jár a tételes adó, ha a mentesítő állapot a hónap egészében fennáll. A kinyitható kártyák a részleteket mutatják.
Ellátás vagy távollétTáppénz, CSED, GYED, GYES, ápolási díj, tartalékos katonai szolgálat, fogvatartás
Ha a hónap teljes egészében ilyen ellátásban részesülsz vagy ilyen állapotban vagy, arra a hónapra nem kell megfizetni az 50 000 Ft-ot.
A mentesülésről a tárgyhónapot követő hónap 12-éig be kell jelentened a NAV-hoz.
A vállalkozás szüneteléseAz egész hónapban szünetel az egyéni vállalkozói tevékenység
A teljes hónapos szünetelésre nem jár tételes adó, és ilyenkor külön bejelentést sem kell tenned, a NAV a nyilvántartás alapján maga módosítja a kötelezettséget.
Kivétel: ha a szünetelés alatt mégis bevételt szerzel (KATA-s tevékenységből), arra a hónapra fizetni kell, és ezt be is kell jelentened.
A 30 napos szabályA mentesítő állapot megszűnésének hónapja
Arra a hónapra sem kell fizetni, amelyben az ellátás vagy távollét véget ér, feltéve hogy az állapot legalább 30 napig fennállt. A 30 nap számításánál a már mentes hónapokat figyelmen kívül kell hagyni.
A 18 milliós keret és a 40%-os különadó
A tételes adón felül egyetlen további teher van: ha az éves KATA-s bevételed átlép egy keretösszeget, a feletti részre 40% különadót kell fizetni. A keret a tételes adóval érintett hónapok száma szerint alakul: teljes évnél 18 millió forint (12 × 1,5 millió).
Közelítő becslés a 2026-os szabályok szerint. A 40%-os különadót és a bevételi nyilatkozatot az adóévet követő év február 25-éig kell bevallani a ’KATA-nyomtatványon. A tételes adót a NAV automatikusan előírja, azt külön bevallani nem kell.
A 40%-os különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó alól, a kettő egymásra épül. És fordítva: a keret alatt maradó bevételre a havi 50 000 Ft-on túl semmit nem fizetsz.
Mikor szűnik meg a kata-alanyiság?
A KATA vagy a törvény erejénél fogva, vagy NAV-határozattal szűnik meg. Érdemes ismerni a kiváltó okokat, mert a legtöbb visszamenőleg hat.
A törvény erejénél fogva
- Kijelentkezel a KATA alól: a bejelentés hónapjának utolsó napjával.
- Megszűnik az egyéni vállalkozói jogállásod: a megszűnés napjával.
- Cégtől szerzel bevételt: a bevétel előtti nappal (taxi kivétel).
- Ingatlan-bérbeadásból lesz bevételed: a bevétel előtti nappal.
- A hónap egészében már nem vagy főfoglalkozású: a hónap utolsó napjával.
NAV-határozattal
- Mulasztási bírság számla-/nyugtaadás elmulasztásáért, be nem jelentett alkalmazottért vagy igazolatlan áruért.
- A NAV törli az adószámod.
- Az év utolsó napján a nettó adótartozásod meghaladja a 100 000 Ft-ot (ha határidőig rendezed, a NAV visszavonja).
Adminisztráció és határidők
A KATA papírmunkája minimális: bevételi nyilvántartást kell vezetned (sorszám, bizonylat száma, összeg, a bevétel időpontja), vagy elég a kiállított számlák, nyugták hiánytalan megőrzése, feltéve, hogy ezekből a dokumentumokból a bevétel megszerzésének időpontja hitelesen megállapítható. A bizonylatokat a kiállítás évét követő 5. év végéig kell megtartani.
- 01Tételes adóHavonta · következő hónap 12. napjáigAz 50 000 Ft befizetése. Ugyaneddig jelented be azt is, ha az adott hónapra nem kell fizetned.
- 02Éves bevételi nyilatkozat + 40% különadóKövetkező év február 25.A ’KATA-nyomtatványon (ONYA-ban is). Év közbeni megszűnésnél a megszűnést követő 30 napon belül.
Alternatívák
Ha nem felelsz meg valamelyik KATA-feltételnek, van hova továbblépned:
Vannak céges megrendelőid? Az átalányadó nem tiltja a kifizetőtől szerzett bevételt, és a költséghányad-sávokkal (45/80/90%) hasonlóan kevés adminisztrációval jár.
Eléred vagy túllépnéd a 18 milliós keretet? Az átalányadó éves bevételi határa ennél jóval magasabb (38 736 000 Ft), így nagyobb bevétel mellett sem esel ki belőle.
Más okból nem felelsz meg (pl. nem vagy főfoglalkozású, vagy magasak a költségeid)? A vállalkozói személyi jövedelemadó (tételes költségelszámolással) bárkinek elérhető, függetlenül a fenti feltételektől, cserébe nagyobb az adminisztráció.
Számlázhatok külföldi cégnek KATA-sként?
Nem éri meg: a külföldi kifizető (külföldi cég, szervezet) ugyanúgy megszünteti a kata-alanyiságot, mint a belföldi. A magánszemély külföldi vevő rendben van, de céges megrendelő, belföldi vagy külföldi, kizárja a KATA-t.
Mi történik, ha átlépem a 18 millió forintot?
Nem esel ki a KATA-ból, és a tételes adót ugyanúgy fizeted tovább. A keret feletti bevételre kell a következő év február 25-éig 40%-os különadót fizetned. A keret a tételes adóval érintett hónapok száma × 1,5 millió forint, ezt a fenti kalkulátor számolja.
Válthatok év közben KATA-ról átalányadóra?
Igen. A kijelentkezéssel visszakerülsz az szja hatálya alá, és egyidejűleg bejelentheted az átalányadózást is, ha megfelelsz a feltételeinek. Figyelj a visszatérési korlátra: a megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban a KATA-t nem választhatod újra.
Kell könyvelő a KATA-hoz?
A KATA a legkevesebb adminisztrációt igénylő forma, de pont a buktatói (a kifizetős szabály, a megszűnési okok, a 40%-os keret figyelése) miatt jó, ha valaki szemmel tartja. Ha ebben segítségre van szükséged, regisztrálj hozzánk, a bejelentéstől a nyilatkozatig végigkísérünk.
Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak, és a 2026. évi szabályokon alapul. A saját helyzetedre szabott számításban a Könyvelve könyvelői segítenek.