Egyéni vállalkozóként az adózási módodtól és biztosítási jogállásodtól függően személyi jövedelemadó, társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó is terhelhet. A vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál a vállalkozói adóalap és a vállalkozói osztalékalap külön szabályok szerint adózik. Ez a cikk a 2026-os szabályokat foglalja össze tömören.
Válaszd ki, melyik adózási mód érdekel, a másik fül összecsukva marad:
- Nem tételesen, hanem törvényi költséghányaddal számolsz: a bevételed 45%-a (a legtöbb tevékenységnél), 80%-a (a törvényben felsorolt ipari, mezőgazdasági és szolgáltatási körök) vagy 90%-a (kizárólag kiskereskedelem, a vendéglátás kivételével) minősül költségnek, a maradék a jövedelmed.
- Az éves minimálbér feléig, 2026-ban 1 936 800 Ft-ig a jövedelem szja-mentes.
- Akkor jó, ha alacsonyak a valós költségeid.
- Részletek és kalkulátor: az átalányadóról szóló cikkünkben.
Akkor éri meg, ha sok a valós költséged (anyag, alvállalkozó, eszköz); cserébe alap- és részletező nyilvántartást kell vezetni.
A vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál először a vállalkozói adóalap után kell adót fizetni, majd az adózás utáni vállalkozói jövedelemből, a törvény szerinti növelő és csökkentő tételekkel meghatározott vállalkozói osztalékalap adózik.
Írd be a bevételt, a költségeket és a tervezett kivétet, a kalkulátor kiszámolja a 2026-os közterheket. Az osztalékot külön bekapcsolhatod.
Közelítő éves becslés a 2026-os szabályok szerint. A TB-járulékot és a szochót valójában havonta/negyedévente, göngyölítéssel és havi minimummal számolják; a kalkulátor éves szinten közelít, és nem számol családi és egyéb kedvezményekkel. Pontos számításhoz keresd a könyvelődet.
Járulék és szocho a vállalkozótípusod szerint
A TB-járulék (18,5%) és a szocho (13%) alapja és minimuma attól függ, milyen formában végzed a tevékenységedet:
Főfoglalkozású
Nincs heti minimum 36 órás munkaviszonyod, és nem vagy nappali tanuló. A járulékot és a szochót havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft) (szakképzettséget igénylő tevékenységnél a garantált bérminimum (373 200 Ft)) után meg kell fizetni, akkor is, ha nincs jövedelmed, vagy az kevesebb a minimálbérnél / garantált bérminimumnál.
Alap: tételesnél a vállalkozói kivét, átalánynál az átalányban megállapított jövedelem (negyedéves göngyölítéssel). 2026-tól a szocho-minimumnál megszűnt a 112,5%-os szorzó.
A minimum alól azokra a napokra mentesülsz, amikor:
- táppénz, csed, gyed, örökbefogadói díj;
- gyes, gyet, gyod, ápolási díj (ha nem dolgozol személyesen);
- az egyéni vállalkozás egész hónapos szünetelése;
- önkéntes tartalékos katonai szolgálat, fogvatartás.
MásodfoglalkozásúHeti minimum 36 óra munka vagy nappali tanulmány mellett
A vállalkozás mellett heti 36 órát elérő munkaviszonyod van, vagy nappali tagozaton tanulsz. Ilyenkor nincs minimum: a járulékot és a szochót csak a ténylegesen elért jövedelem után fizeted.
Átalányadósként így nem fizetsz járulékot, amíg a jövedelmed 2026-ban nem lépi túl az 1 936 800 Ft adómentes keretet.
Kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas)Saját jogú nyugdíjas vállalkozó
Saját jogú nyugdíjasként (vagy nyugdíjkorhatárt betöltött özvegyi nyugdíjasként) végzed a vállalkozást. A vállalkozói kivét, illetve az átalányban megállapított jövedelem után sem TB-járulékot, sem szochót nem fizetsz. A vállalkozói osztalékalap után viszont a szochót meg kell fizetni, a felső határig.
Kivétel: ha saját jogú nyugdíjas anyaként az anyák kedvezményét érvényesíted, és az ugyanazon kifizetőtől származó, a kedvezmény alapját képező jövedelmeid együttes összege meghaladja az előző évi éves átlagkereset négyszeresét (2026-ban 34 356 720 Ft), szocho-kötelezettség keletkezik.
Bevallási és fizetési határidők
- 01Szja-adóelőlegNegyedéventeA vállalkozói kivét (tételes) vagy az adóköteles jövedelem (átalány) adóelőlege a tárgynegyedévet követő hó 12-éig.
- 02Járulék + szochoNegyedévente · havi bontásbanA 2658-as bevallás benyújtása és a befizetés a negyedévet követő hó 12-éig.
- 03Éves szja-bevallásKövetkező év május 20.A NAV által készített tervezet az egyéni vállalkozónál nem válik automatikusan bevallássá. A tervezetet ki kell egészíteni és be kell küldeni, vagy önálló bevallást kell benyújtani. Az osztalékalap adóját ekkor kell megfizetni.
Kinek melyik éri meg?
Magas tényleges költségek mellett a vállalkozói jövedelem szerinti adózás kedvezőbb lehet, míg alacsony költségszint mellett az átalányadózás lehet előnyösebb. A döntéshez azonban a teljes adó- és járulékterhet érdemes összehasonlítani.
Hogyan válthatok a tételes szja és az átalányadó között?
Az adózási módot évente, az adóév egészére választod. A következő évi váltásról az előző évi szja-bevallásban (május 20-ig) nyilatkozol, ez visszavonásig érvényes.
Év közben csak kivételesen válthatsz: a tevékenység indításakor, illetve a KATA-ból kilépve (ha megfelelsz az átalányadó feltételeinek).
Ha az átalányadóra való jogosultságod év közben megszűnik, túlléped a bevételi értékhatárt, vagy a NAV számla- vagy nyugtaadás elmulasztásáért bírságot szab ki, akkor a teljes adóévre visszamenőleg a vállalkozói (tételes) szja szabályai szerint adózol.
Aki megszünteti az átalányadót vagy elveszti a jogosultságát, a megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra nem választhatja újra.
Mi az a jövedelem-(nyereség-)minimum?
A tételes szja-nál a bevételed 2%-a a jövedelem-minimum. Ha az ezzel összevetett alapod (a bevétel és a növelő tételek, csökkentve a költségekkel) ennél kisebb, vagy a minimum után adózol, vagy nyilatkozol a NAV felé. Nem kell alkalmazni a tevékenység kezdő évében és az azt követőben, ha a megelőző 36 hónapban nem folytattál egyéni vállalkozói tevékenységet, továbbá elemi kár esetén, ha az a törvényi feltételeknek megfelel (a kár mértéke és igazolása is számít).
Mikor nem kell az egyéni vállalkozói tevékenység miatt bevallást benyújtani?
Ha a vállalkozói tevékenységed az adóév minden napján szünetelt, és emiatt nincs bevallási kötelezettséged. A kivett kedvezményekhez (pl. kisvállalkozói kedvezmény, fejlesztési tartalék) kötődő utólagos adót viszont a szünetelés alatt is be kell vallani.
Kell könyvelő az egyéni vállalkozáshoz?
Nem kötelező, de a negyedéves göngyölítés, a járulékminimumok, a kedvezmények és a két adózási mód összehasonlítása gyorsan elbonyolódik. Egy könyvelő gondoskodik a határidőkről, és arról, hogy a jó adózási módot válaszd.
Ha ebben segítségre van szükséged, regisztrálj hozzánk, a bejelentkezéstől a bevallásig végigkísérünk.
Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak, és a 2026. évi szabályokon alapul. A saját helyzetedre szabott számításban a Könyvelve.hu könyvelői segítenek.