Tekintsük át a hét adóalap-kedvezményt: a jogosultakat, a részletszabályokat, valamint az érvényesítés sorrendjét.
A 2026-os érvényesítési sorrend
Az adóalapból ebben a kötött sorrendben vonhatók le a kedvezmények:
130 év alatti anyák kedvezményeÖsszegkorlát nélkül2026 bővült
A 30. életévét az adóévben még be nem töltő anya, aki vér szerinti vagy örökbefogadott gyermeke, illetve magzata (a fogantatás 91. napjától) után családi kedvezményre jogosult. 2026-tól összegkorlát nélkül mentesíti az szja alól a kedvezmény alapját képező jövedelmet.
Tovább olvasok2Négy / három / két gyermeket nevelő anyák kedvezményeÖsszegkorlát nélkül2 gyermek: új
Négy vagy több gyermeknél a NÉTAK, háromnál 2025. október 1-től, kettőnél 2026-tól fokozatosan (elsőként az 1986-ban vagy később született anyáknak). A jogosító jövedelem teljesen adómentes.
Tovább olvasok3CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye
Aki csecsemőgondozási díjban (CSED), gyermekgondozási díjban (GYED) vagy örökbefogadói díjban részesül, 2025. július 1-től az ellátás összegéig adóalap-kedvezményt kap, akár egyszerre többen is a családban.
Tovább olvasok425 év alatti fiatalok kedvezménye
A 25. életévét be nem töltött fiatal havonta a KSH bruttó átlagkeresetéig (2026-ban 715 765 Ft-ig) adómentes, ami havi 107 365 Ft megtakarítás. A NAV automatikusan figyelembe veszi.
Tovább olvasok5Személyi kedvezmény
A súlyosan fogyatékos (a 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet mellékletében felsorolt betegségben szenvedő), rokkantsági járadékos vagy fogyatékossági támogatásban részesülő személynek jár. Havi 107 600 Ft kedvezmény (a minimálbér harmada), havi 16 140 Ft megtakarítás.
Tovább olvasok6Első házasok kedvezménye
A házaspárnak jár, ha legalább egyiküknek ez az első házassága (a bejegyzett élettársakra is). Együtt havi 33 335 Ft kedvezmény, ami 5 000 Ft adómegtakarítás. Főszabály szerint 24 jogosultsági hónapra jár; ha mindketten 25 év alattiak, az érvényesítés kezdete későbbre tolódik.
Tovább olvasok7Családi kedvezmény
Az eltartottak számától függő, kedvezményezett eltartottanként járó kedvezmény: 1 eltartott esetén 133 340 Ft, 2 eltartottnál fejenként 266 660 Ft, 3 vagy több eltartottnál fejenként 440 000 Ft havonta. Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott után további 133 340 Ft jár. Ha nincs elegendő szja-alap, a fel nem használt rész családi járulékkedvezményként érvényesíthető.
Tovább olvasokMiért ilyen fontos a sorrend?
Az első helyen álló kedvezmények (a 30 év alatti anyák és a több gyermeket nevelő anyák kedvezménye) 2026-tól összegkorlát nélkül, a teljes kedvezményalapra érvényesíthetők. Ez azt jelenti, hogy ha valaki jogosult rájuk, gyakran lenullázzák az adóalapját, mielőtt a többi kedvezményre sor kerülne.
A személyi kedvezmény és az első házasok kedvezménye viszont nem érvényesíthető járulékkedvezményként. Ezek akkor használhatók ki, ha marad olyan összevont adóalapba tartozó jövedelmed, amelyre a sorrendben előttük álló kedvezmények nem terjednek ki, például ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem.
Hogyan érvényesíted?
Év közben
Adóelőleg-nyilatkozattal
- a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozatban kéred;
- így már a havi béredből több marad;
- egyes kedvezményeknél folytatólagos nyilatkozat is tehető, a következő években nem kell újat adni.
Év végén
A bevallásban
- a személyijövedelemadó-bevallásban érvényesíted;
- a NAV a tervezetben sokat előre kitölt (pl. a 25 év alatti kedvezményt);
- a döntéseiteket (pl. közös érvényesítés) itt véglegesítitek.
A nyilatkozatokat a legegyszerűbben az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) felületén teheted meg, innen a NAV továbbítja a munkáltatódnak.
A nyilatkozatot jogszerűen tedd meg: ha adóalap-kedvezményt jogalap nélkül kérsz, és emiatt az szja-bevallásban befizetési különbözet keletkezik, a különbözet megfizetése mellett annak 12%-át különbözeti bírságként is meg kell fizetned (10 000 Ft-ot meg nem haladó különbözetnél nincs bírság).
Ha év közben megváltozik a jogosultságod vagy a nyilatkozatban közölt adat, haladéktalanul módosítsd a nyilatkozatot vagy vond vissza a korábbit, például válás vagy a gyermek jogosultságát érintő változás esetén.
Ez a cikk tájékoztató jellegű, a NAV „Szja adóalap-kedvezmények” (2026. 03. 19.) információs füzete alapján készült, és nem minősül adótanácsadásnak. A saját helyzetedre szabott döntésben a Könyvelve.hu könyvelői segítenek.