# Egyéni vállalkozói SZJA és járulékok 2026

> Minden információ és aktualitás egy helyen, hogy átláthatóbb legyen számodra az egyéni vállalkozói jövedelem Szja tv. szerinti adózása.

- Forrás: https://konyvelve.hu/blog/egyeni-vallalkozo-szja-jarulek-szocho-2026/
- Megjelent: 2026-10-28
- Kiadó: Könyvelve.hu (https://konyvelve.hu)

---

Egyéni vállalkozóként az adózási módodtól és biztosítási jogállásodtól függően **személyi jövedelemadó**, **társadalombiztosítási járulék** és **szociális hozzájárulási adó** is terhelhet. A vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál a **vállalkozói adóalap** és a **vállalkozói osztalékalap** **külön szabályok szerint** adózik. Ez a cikk a 2026-os szabályokat foglalja össze tömören.

Válaszd ki, melyik adózási mód érdekel, a másik fül összecsukva marad:

Egyéni vállalkozói jövedelem

Átalányadótörvényi költséghányad · egyszerű nyilvántartás Vállalkozói (tételes) szjatényleges költségek · részletes nyilvántartás

- Nem tételesen, hanem **törvényi költséghányaddal** számolsz: a bevételed **45%-a** (a legtöbb tevékenységnél), **80%-a** (a törvényben felsorolt ipari, mezőgazdasági és szolgáltatási körök) vagy **90%-a** (kizárólag kiskereskedelem, a vendéglátás kivételével) minősül költségnek, a maradék a jövedelmed.
- Az éves minimálbér feléig, **2026-ban 1 936 800 Ft-ig** a jövedelem **szja-mentes**.
- Akkor jó, ha **alacsonyak a valós költségeid**.
- Részletek és kalkulátor: [az átalányadóról szóló cikkünkben](https://konyvelve.hu/blog/atalanyado-2026).

Akkor éri meg, ha **sok a valós költséged** (anyag, alvállalkozó, eszköz); cserébe **alap- és részletező nyilvántartást** kell vezetni.

Hogyan lesz a bevételből adó?

A vállalkozói jövedelem szerinti adózásnál először a vállalkozói adóalap után kell adót fizetni, majd az adózás utáni vállalkozói jövedelemből, a törvény szerinti növelő és csökkentő tételekkel meghatározott vállalkozói osztalékalap adózik.

1A nyereség adója

Vállalkozói bevételA vállalkozói tevékenységből megszerzett, az Szja tv. szerint bevételnek minősülő összegek.

−

Elismert költségekAnyag, bér, a **vállalkozói kivét**, és a kivét után **befizetett szocho**. A 18,5% TB-járulék viszont nem költség.

\=

Vállalkozói adóalapJövedelem-(nyereség-)minimum: főszabály szerint a vállalkozói bevétel 2%-a.

→Vállalkozói szja az adóalap után9%

→A vállalkozói kivét után szja, TB-járulék és szocho15% + 18,5% + 13%

2Az osztalékalap adója

Adózott vállalkozói jövedelemA **tényleges** vállalkozói adóalap a 9% szja után, akkor is, ha az adót a jövedelem-minimum után fizetted.

−

BeruházásAz adóévi beruházási költség és az écs-t meghaladó eszközérték.

\=

Vállalkozói osztalékalapAkkor is adózik, ha a pénzt nem veszed ki.

→Osztalékalap után szja + szocho15% + 13%

Számold ki a közterheidet

Írd be a bevételt, a költségeket és a tervezett kivétet, a kalkulátor kiszámolja a 2026-os közterheket. Az osztalékot külön bekapcsolhatod.

Tételes szja-kalkulátor 2026közelítő éves becslés

Éves vállalkozói bevétel (Ft)

Éves elszámolható költség (Ft)

Éves vállalkozói kivét (Ft)

Biztosítási helyzet

Minimum járulékalap (havi)

A vállalkozói kivét közterhei

Személyi jövedelemadó · 15%A **vállalkozói kivét** a saját munkád díja: költségként csökkenti az adóalapot, de nálad **összevont adóalapba** tartozó jövedelem, 15% szja terheli, és **ez a járulék és a szocho alapja is**.–

TB-járulék · 18,5%–

Szociális hozzájárulási adó · 13%–

A nyereség adója

Vállalkozói adóalap · bevétel − költség − kivét − szocho, min. a bevétel 2%-a–

Vállalkozói szja · 9%–

Az osztalékalap közterhei

Vállalkozói osztalékalap · tényleges adóalap − vállalkozói szja–

Osztalékalap szja · 15%–

Osztalékalap szocho · 13%, a felső határigA vállalkozói osztalékalap utáni 13% szochót csak addig kell fizetni, amíg az összevont és tőkejövedelmeid a **minimálbér 24-szeresét, 7 747 200 Ft-ot** (adófizetési felső határ) el nem érik. A kivét beleszámít.–

Éves közteher összesen · ehhez jön még a helyi iparűzési adó–

Ami neked marad · bevétel − költség − összes közteher–

Közelítő éves becslés a 2026-os szabályok szerint. A TB-járulékot és a szochót valójában havonta/negyedévente, **göngyölítéssel** és havi minimummal számolják; a kalkulátor éves szinten közelít, és nem számol családi és egyéb kedvezményekkel. Pontos számításhoz keresd a könyvelődet.

## Járulék és szocho a vállalkozótípusod szerint

A TB-járulék (18,5%) és a szocho (13%) alapja és minimuma attól függ, milyen formában végzed a tevékenységedet:

Főfoglalkozású

Nincs heti minimum 36 órás munkaviszonyod, és nem vagy nappali tanuló. A járulékot és a szochót **havonta legalább a minimálbér (322 800 Ft)** (szakképzettséget igénylő tevékenységnél a garantált bérminimum (373 200 Ft)) után meg kell fizetni, **akkor is, ha nincs jövedelmed, vagy az kevesebb a minimálbérnél / garantált bérminimumnál**.

Alap: tételesnél a **vállalkozói kivét**, átalánynál az átalányban megállapított jövedelem (negyedéves göngyölítéssel). 2026-tól a szocho-minimumnál **megszűnt a 112,5%-os szorzó**.

A minimum alól azokra a napokra mentesülsz, amikor:

- táppénz, csed, gyed, örökbefogadói díj;
- gyes, gyet, gyod, ápolási díj (ha nem dolgozol személyesen);
- az egyéni vállalkozás **egész hónapos** szünetelése;
- önkéntes tartalékos katonai szolgálat, fogvatartás.

MásodfoglalkozásúHeti minimum 36 óra munka vagy nappali tanulmány mellett

A vállalkozás mellett heti 36 órát elérő munkaviszonyod van, vagy nappali tagozaton tanulsz. Ilyenkor **nincs minimum**: a járulékot és a szochót csak a **ténylegesen elért jövedelem** után fizeted.

Átalányadósként így nem fizetsz járulékot, amíg a jövedelmed 2026-ban nem lépi túl az **1 936 800 Ft** adómentes keretet.

Kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas)Saját jogú nyugdíjas vállalkozó

Saját jogú nyugdíjasként (vagy nyugdíjkorhatárt betöltött özvegyi nyugdíjasként) végzed a vállalkozást. A vállalkozói kivét, illetve az átalányban megállapított jövedelem után **sem TB-járulékot, sem szochót nem fizetsz**. A **vállalkozói osztalékalap** után viszont a szochót meg kell fizetni, a felső határig.

Kivétel: ha saját jogú nyugdíjas anyaként az **anyák kedvezményét** érvényesíted, és az **ugyanazon kifizetőtől** származó, a kedvezmény alapját képező jövedelmeid együttes összege meghaladja az **előző évi éves átlagkereset négyszeresét** (2026-ban 34 356 720 Ft), szocho-kötelezettség keletkezik.

## Bevallási és fizetési határidők

- 01

  **Szja-adóelőleg**NegyedéventeA vállalkozói kivét (tételes) vagy az adóköteles jövedelem (átalány) adóelőlege a tárgynegyedévet követő hó 12-éig.

- 02

  **Járulék + szocho**Negyedévente · havi bontásbanA 2658-as bevallás benyújtása és a befizetés a negyedévet követő hó 12-éig.

- 03

  **Éves szja-bevallás**Következő év május 20.A NAV által készített tervezet az egyéni vállalkozónál nem válik automatikusan bevallássá. A tervezetet ki kell egészíteni és be kell küldeni, vagy önálló bevallást kell benyújtani. Az osztalékalap adóját ekkor kell megfizetni.

## Kinek melyik éri meg?

**Magas tényleges költségek mellett a vállalkozói jövedelem szerinti adózás kedvezőbb lehet, míg alacsony költségszint mellett az átalányadózás lehet előnyösebb.** A döntéshez azonban a teljes adó- és járulékterhet érdemes összehasonlítani.

Hogyan válthatok a tételes szja és az átalányadó között?

Az adózási módot **évente, az adóév egészére** választod. A következő évi váltásról az előző évi **szja-bevallásban (május 20-ig)** nyilatkozol, ez visszavonásig érvényes.

**Év közben** csak kivételesen válthatsz: a tevékenység indításakor, illetve a KATA-ból kilépve (ha megfelelsz az átalányadó feltételeinek).

Ha az átalányadóra való **jogosultságod év közben megszűnik**, túlléped a bevételi értékhatárt, vagy a NAV számla- vagy nyugtaadás elmulasztásáért bírságot szab ki, akkor a **teljes adóévre visszamenőleg** a vállalkozói (tételes) szja szabályai szerint adózol.

Aki megszünteti az átalányadót vagy elveszti a jogosultságát, a megszűnés **évére és az azt követő 12 hónapra** nem választhatja újra.

Mi az a jövedelem-(nyereség-)minimum?

A tételes szja-nál a **bevételed 2%-a** a jövedelem-minimum. Ha az ezzel összevetett alapod (a bevétel és a növelő tételek, csökkentve a költségekkel) ennél kisebb, vagy a minimum után adózol, vagy nyilatkozol a NAV felé. Nem kell alkalmazni a tevékenység kezdő évében és az azt követőben, ha a megelőző **36 hónapban** nem folytattál egyéni vállalkozói tevékenységet, továbbá **elemi kár** esetén, ha az a törvényi feltételeknek megfelel (a kár mértéke és igazolása is számít).

Mikor nem kell az egyéni vállalkozói tevékenység miatt bevallást benyújtani?

Ha a vállalkozói tevékenységed az adóév minden napján **szünetelt**, és emiatt nincs bevallási kötelezettséged. A kivett kedvezményekhez (pl. kisvállalkozói kedvezmény, fejlesztési tartalék) kötődő utólagos adót viszont a szünetelés alatt is be kell vallani.

Kell könyvelő az egyéni vállalkozáshoz?

Nem kötelező, de a negyedéves göngyölítés, a járulékminimumok, a kedvezmények és a két adózási mód összehasonlítása gyorsan elbonyolódik. Egy könyvelő gondoskodik a határidőkről, és arról, hogy a jó adózási módot válaszd.

Ha ebben segítségre van szükséged, **[regisztrálj hozzánk](https://konyvelve.hu/#regisztracio)**, a bejelentkezéstől a bevallásig végigkísérünk.

***

*Ez a cikk tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak, és a 2026. évi szabályokon alapul. A saját helyzetedre szabott számításban a Könyvelve.hu könyvelői segítenek.*

[← Vissza a bloghoz](https://konyvelve.hu/blog)