# ÁFA-kisokos kezdő vállalkozóknak 2026 > Mikor leszel áfaalany, mennyi a 2026-os alanyi mentesség határa, mikor kell számlát és nyugtát adni, és meddig kell bevallani? - Forrás: https://konyvelve.hu/blog/afa-kisokos-kezdo-vallalkozoknak-2026/ - Megjelent: 2026-11-05 - Kiadó: Könyvelve.hu (https://konyvelve.hu) --- Ha most indítod a vállalkozásodat, vagy új tevékenységi körbe kezdesz, meg kell vizsgálnod, hogy áfaalany leszel-e, választhatsz-e mentességet, és ha nem, milyen szabályok vonatkoznak a bevallásra, fizetésre, számlázásra. Ezeken a pontokon vezetünk végig cikkünkben. ## Mikor vagy áfaalany? Áfaalany az, aki **saját nevében, önállóan, rendszeresen vagy üzletszerűen** végez bevételszerző tevékenységet, tekintet nélkül arra, hogy nyereséges-e. Példa - Ha eladod a padláson talált régiséget vagy a feleslegessé vált bútorodat, az egyszeri, alkalmi értékesítés jellemzően **nem keletkeztet áfakötelezettséget**. - Ha viszont rendszeresen felvásárolsz és továbbadsz termékeket (például piacon vagy online), az már gazdasági tevékenység, és **áfaalannyá tesz**. Nem eredményez áfaalanyiságot: - **A nem független formában végzett munka**, például a munkaviszonyban vagy más, alárendelt munkavégzésre irányuló jogviszonyban (a foglalkoztató irányítása és felelőssége mellett) végzett tevékenység. - **Az ellenérték nélkül végzett tevékenység**, ami valóban ingyenes, bevételszerzési cél nélkül történik (például a díjazás nélküli önkéntes munka). A rendszeres, akár jelképes áras értékesítés viszont már áfaalanyiságot keletkeztethet. - **A közhatalmi tevékenység**, amelyet közhatalom gyakorlására feljogosított szerv lát el (például jogalkotás, igazságszolgáltatás, hatósági jogalkalmazás). Ennek azonban határa van: egyes piaci, kereskedelmi jellegű tevékenységeknél a közhatalmi szerv is áfaalany lehet. ## Az alanyi adómentesség, a legfontosabb döntés kezdőként Amennyiben áfaalanynak minősülsz, úgy is választhatod az **alanyi adómentességet**; ebben az esetben, ha megfelelsz a feltételeknek, főszabály szerint nem számítasz fel áfát, nem kell rendszeres áfabevallást készítened és áfát fizetned, cserébe a beszerzéseid áfáját sem vonhatod le. A számláidra rá kell vezetned az „alanyi adómentes” jelölést, és nem szerepelhet rajtuk áthárított áfa. 20 millió Ft2026-os értékhatár Alanyi mentességet 2026-ra akkor választhatsz, ha az értékhatárba beszámító, áfa nélküli éves bevételed **sem 2025-ben, sem 2026-ban nem haladja meg a 20 millió forintot**, és belföldi letelepedésű vállalkozás vagy. **2027-től az értékhatár 22 millió, 2028-tól 24 millió forintra emelkedik.** A 2027-es választásnál már a 22 milliós határ számít a 2026-os tényleges és a 2027-es várható bevétel alapján. Amit érdemes tudni róla: Év közben indulóként mikor és hol választhatom? Rögtön a **bejelentkezéskor** választhatod, ekkor elég valószínűsíteni, hogy az időarányos bevételed a határ alatt marad. A választást magával a bejelentkezéssel egyidejűleg, az **áfás nyilatkozatban** teszed meg: egyéni vállalkozóként a NAV **Vállalkozói Ügysegédjén**, cégként a **cégbíróságon** benyújtott bejegyzési kérelemmel együtt. És ha a bejelentkezéskor nem választottam? Akkor legkorábban a **következő adóévre** térhetsz át rá, ezt a tárgyévet megelőző év **december 31-ig** kell bejelentened **közvetlenül a NAV-nak**, változásbejelentéssel, például az ONYA felületén. Mikor nem éri meg az alanyi adómentesség? Elsősorban akkor, ha **sok áfás beszerzésed** van (akár induláskor, akár működés közben), ezek áfáját mentesként **nem tudod visszaigényelni**, míg az általános szabályok szerint levonhatnád. Szintén kevésbé lehet előnyös, ha **túlnyomórészt áfalevonásra jogosult cégeknek** értékesítesz, mert számukra a felszámított áfa jellemzően levonható. Mi történik, ha átlépem az értékhatárt? Az értékhatárt **túllépő ügylet már adóköteles**, a túllépést pedig **15 napon belül** be kell jelentened a NAV-nak. Főszabály szerint a túllépés miatt megszűnt mentességet **a megszűnést követő második adóév végéig nem választhatod újra**. **A 2027-es értékhatár-emelés azonban kivétel:** a mentesség akkor is újraválasztható, ha 2026-ban átlépted a 20 milliót, de megfelelsz az új, 22 milliós határnak és a többi feltételnek. Van néhány ügylet, amikor a mentesség ellenére is fizetned kell áfát és bevallást adnod, például **bizonyos tárgyi eszközök értékesítésekor**, **uniós termékbeszerzésnél a 10 000 eurós (2,5 millió forintos) értékhatár felett**, **egyes külföldről igénybe vett szolgáltatásoknál** vagy **termékimportnál**. ## Tevékenységhez kötött adómentesség A **tárgyi adómentesség** azt jelenti, hogy bizonyos ügyletek után a törvény szerint eleve nem kell áfát felszámítani. A bevételi határtól függetlenül jár, de az ezekhez kapcsolódó beszerzések áfáját főszabály szerint itt sem vonhatod le. A legfontosabb különbség az alanyi mentességhez képest, hogy ez **nem választás kérdése**, ha a tevékenységed megfelel a törvényi feltételeknek, automatikusan érvényes. Két nagy csoportja van: #### Közérdekű tevékenységek A szolgáltató személye is számít - humán-egészségügyi szolgáltatás - oktatás, képzés meghatározott köre - egyes szociális és sportszolgáltatások - egyetemes postai szolgáltatás #### Egyéb speciális ügyletek Elsősorban az ügylet jellege számít - biztosítási szolgáltatások - pénzügyi szolgáltatások - meghatározott szerencsejáték-szolgáltatások - egyes ingatlanértékesítések és -bérbeadások **(helyettük adókötelezettség is választható)** A különbség a két csoport között: a **közérdekű** körnél az is feltétel, hogy a szolgáltató megfeleljen az előírásoknak (pl. megfelelő engedély, közszolgáltatói státusz), míg az **egyéb speciális** körnél általában maga az ügylet jellege a döntő. ## Ha nem vagy mentes: mennyi az áfa? Az általános adómérték az adóalap **27%-a**. Ettől lefelé is van néhány kulcs, meghatározott termék- és szolgáltatáskörre: | Kulcs | Mire vonatkozik | | ------- | -------------------------------------------------------------------- | | **27%** | Általános kulcs | | **18%** | Egyes élelmiszerek, alkalmi szabadtéri rendezvény-belépő | | **5%** | Könyv, egyes gyógyszerek, szálláshely, vendéglátás egy része, tűzifa | | **0%** | Napilap, vényköteles gyógyszerek, humán magisztrális készítmények | A 0%-os adókulcs nem azonos az adómentességgel. A besorolásnál a **2018. január 1-jén érvényes** vámtarifaszám és TESZOR’15 besorolási rend az irányadó azokban az esetekben, amikor a törvény ezekre hivatkozik. Ha nem vagy biztos egy termék vagy szolgáltatás besorolásában, a KSH-tól, illetve a NAV Szakértői Intézetétől kérhetsz tájékoztatást. ## Bejelentkezés: hol nyilatkozol az áfáról? Az áfás nyilatkozatot nem külön intézed, a **tevékenység indításához kapcsolódó bejelentkezéskor** teszed meg: - **egyéni vállalkozóként** a NAV Ügyfélportálján elérhető Vállalkozói Ügysegéden (az egyéni vállalkozók nyilvántartását a NAV vezeti); - **cégként** a cégbíróságon, a bejegyzési kérelemmel együtt. Itt jelölöd az áfastátuszodat, és hogy választasz-e alanyi mentességet, pénzforgalmi elszámolást vagy valamely különleges adózási módot. Az érintett NAV-bejelentőlapokon erre az „F” jelű lap szolgál. Érdemes gondosan kitölteni: az itt választott adózási mód végigkísérheti az egész évedet. ## Számla, nyugta és adatszolgáltatás **Számlát főszabály szerint adnod kell**, ha másik adóalanynak vagy nem adóalany jogi személynek értékesítesz, ha a vevő számlát kér, vagy ha nem adóalany magánszemélynek **900 000 Ft-ot elérő ellenértékű ügyletet** teljesítesz, utóbbinál akkor is, ha a vevő nem kér számlát. Előlegnél is kötelező a számla, ha azt adóalany vagy jogi személy fizeti, magánszemélynél pedig 900 000 Ft-tól, illetve kérésre. A számlakibocsátás határideje az ügylettől függ: azonnali fizetésnél általában haladéktalan, míg áthárított áfát tartalmazó, utólag fizetett belföldi ügyletnél rendszerint a teljesítéstől számított **8 nap**. **Nyugta** akkor elég, ha nem adóalany magánszemélynek értékesítesz, az ügylet 900 000 Ft alatt van, a vevő legkésőbb a teljesítéskor fizet, és nem kér számlát. A nyugtát a **fizetéskor** kell kiállítanod. Nyugta helyett bármikor adhatsz számlát is. Főszabály szerint minden kibocsátott **számládról** adatot kell szolgáltatnod a NAV-nak, alanyi adómentes vállalkozóként is: - **számlázó programmal** kiállított számláról **azonnal**, gép-gép kapcsolattal; - **kézi (nyomtatványos) számláról** 4 naptári napon belül, ha viszont a számla áfatartalma eléri az 500 000 Ft-ot, akkor **a következő naptári napig**. **2026. szeptember 1-jétől** az adatszolgáltatási kötelezettség a **kézi és számítógéppel előállított nyugtákra** is kiterjed. Ezek adatait **3 naptári napon belül**, napi összesítésben kell beküldeni a NAV-nak. Az online és e-pénztárgépek adatszolgáltatása automatikus. **2027-es javaslat:** a kézi nyugták adatszolgáltatási határideje 7 naptári napra nőhet, de ez még elfogadásra vár. ## Bevallás és határidők Ha rendszeres áfabevallásra vagy kötelezett, 2026-ban a **2665. számú** nyomtatványon vallod be az áfát (a közösségi ügyletekhez pedig szükség esetén a 26A60 összesítő nyilatkozat jár). A gyakoriságod elsősorban az elszámolandó adódtól, az értékesítésed összegétől és az adózói státuszodtól függ, és év közben változhat. Havi bevallástárgyhót követő hó 20. - **Kezdőként jellemzően ez vonatkozik rád:** a jogelőd nélkül alakult adózó a bejelentkezés évében és az azt követő évben havi bevalló. - Ide kerülsz **negyedéves bevallóból**, ha az év elejétől összesített, pozitív elszámolandó adód eléri az 1 millió forintot. Negyedéves bevallásnegyedévet követő hó 20. - Ide tartozol **a kezdő kötelező havi időszak után**, ha sem a havi, sem az éves bevallás feltételei nem teljesülnek. - Ide kerülsz **éves bevallóból**, ha átléped az 50 millió forintos éves értékesítési határt, az elszámolandó adó eléri a 250 ezer forintos határt, vagy **közösségi adószámot** kapsz. Éves bevallástárgyévet követő február 25. - **Kisebb forgalomnál**, a kezdő kötelező havi időszak után, ha a vizsgált időszak elszámolandó adója előjeltől függetlenül nem érte el a 250 ezer forintot, az éves nettó értékesítés nem haladta meg az 50 milliót, és nincs közösségi adószámod. Ha a bevallásod „elszámolandó adója” pozitív (több a fizetendő, mint a levonható), a határidőig **befizeted**. Ha negatív, **visszaigényelheted**, de csak akkor, ha eléri a küszöböt: havi bevallónál 1 millió, negyedévesnél 250 ezer, évesnél 50 ezer forintot. **2027-es javaslat:** a kötelező eÁFA-bevallás bevezetése fokozatos lehet. A legnagyobb adóteljesítményű havi bevallókat 2027. július 1-jétől, a többi érintettet főszabály szerint 2028-tól vonná be a tervezet. ## Különleges adózási módok, érintőlegesen Bizonyos tevékenységeknél nem az általános szabályok, hanem külön szabályrend érvényes. Ha ezek valamelyike a te köröd, érdemes utánajárni és könyvelővel egyeztetni: Mezőgazdasági különleges jogállás A törvényi feltételeknek megfelelő mezőgazdasági tevékenységnél automatikusan járhat: a kompenzációs felárra jogosító ügyletek után nincs áfafizetés és -bevallás, viszont a felvásárlási áron felül **kompenzációs felárra** vagy jogosult. Le is mondhatsz róla, de a lemondás évét követő második adóév végéig nem térhetsz vissza a rendszerbe. Használt cikk, műalkotás, régiség, árrésadózás A viszonteladó a beszerzési és eladási ár **különbözete (árrés)** alapján adózik, a beszerzés áfáját nem vonja le. A feltételek szerint egyedi vagy globális árrésmegállapítást alkalmazhat. Utazásszervezési szolgáltatás A különös szabályozás hatálya alá tartozó utazásszervezésnél az árrésadózás **kötelező**, választással sem lehet eltérni tőle. Az iroda az utasoktól kapott díjból levonja az utas javára megrendelt szolgáltatások díját, és az árrés alapján fizet áfát. Pénzforgalmi elszámolás A fizetendő és a levonható adót nem a teljesítéshez, hanem a **tényleges pénzmozgáshoz** kötöd: akkor számolsz el, amikor befolyik vagy kifizeted az ellenértéket. 125 millió forintos, áfa nélküli éves árbevételi határig választható, további feltételekkel, és a számlán fel kell tüntetni a „pénzforgalmi elszámolás" hivatkozást. ## És ha külföldre is értékesítesz? Ez a kisokos a **belföldi** ügyletekre fókuszált. Amint az EU más tagállamába vagy a Közösségen kívülre (harmadik országba) is értékesítesz (vagy onnan szerzel be), eltérő teljesítésihely- és adózási szabályok léphetnek életbe. Ezeket külön cikkekben járjuk körbe: [**Közösségi adószám** → ](https://konyvelve.hu/blog/kozossegi-adoszam-2026)[**EU-n belüli áfa** → ](https://konyvelve.hu/blog/kozossegi-ugyletek-afa-2026)[**EU-n kívüli ügyletek** →](https://konyvelve.hu/blog/eu-n-kivuli-ugyletek-afa-2026) *** *Ez a cikk tájékoztató jellegű, a NAV „Hasznos tudnivalók kezdő áfaalanyoknak” (2026. 01. 22.) füzete és a 2026. évi jogszabályváltozások alapján készült, és nem minősül adótanácsadásnak. A saját helyzetedre szabott döntésben a Könyvelve.hu könyvelői segítenek.* [← Vissza a bloghoz](https://konyvelve.hu/blog)